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天津市审计局联网实时审计操作规程(试行)全文

2016-05-05 | 来源:[专一网]    人看过
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    《天津市审计局联网实时审计操作规程》(试行)和《天津市审计局联网实时审计部门职责规定》(试行),已经2014年第3次局长办公会议研究通过,现予印发,请照此执行。执行中遇到问题,请及时反馈市局联网审计处和人事教育处。
天津市审计局文件 津审法〔2014〕2 号
天津市审计局关于印发联网实时审计操作规程和联网实时审计部门职责规定的通知

局机关各部门,直属单位:
       《天津市审计局联网实时审计操作规程》(试行)和《天津市审计局联网实时审计部门职责规定》(试行),已经2014年第3次局长办公会议研究通过,现予印发,请照此执行。执行中遇到问题,请及时反馈市局联网审计处和人事教育处。
                                           
                                                                                   2014年4月11日
                                                                                 (此件主动公开)

 
天津市审计局联网实时审计操作规程(试行)

 
第一章 总则
 
第一条 为规范天津市审计局联网实时审计监督行为,提高审计质量和工作效率,及时揭示联网单位风险隐患,依据《天津市联网实时审计监督暂行办法》,结合工作实际,制定本操作规程。
 
第二条 联网实时审计操作规程分为数据采集、数据处理和组织实施三个环节。
 
第三条 各相关部门按照《天津市审计局联网实时审计部门职责规定》的相关内容,履行各自职责。
 
第二章 联网实时审计数据采集
 
第四条 数据采集前,信息化处、联网审计处协助业务部门,对联网单位财政、财务和业务系统的核算(管理)内容、组织机构、业务流程、信息系统架构、数据库类型、数据量、对外提供数据等相关情况进行调查。
 
第五条 数据采集阶段应当收集的资料包括:信息系统需求分析说明书、信息系统设计文档、信息系统开发文档、信息系统验收文档、数据字典等软件开发技术文档、与本单位业务相关的业务流程,以及其他需要收集的资料等。
 
第六条 业务部门结合联网单位信息系统情况,按照“一户一策”原则,编制数据采集方案,包括数据采集内容和范围等,信息化处和联网审计处协助确定采集周期和联网方式,由业务部门分管局领导审批。
 
第七条 业务部门按照分管局领导审批的数据采集方案,起草数据采集通知书,并起草电子数据保密协议。数据采集通知书由业务部门负责人审核,信息化处、法规处负责人复核,联网审计处负责人审签;电子数据保密协议由业务部门负责人审核,信息化处负责人复核,联网审计处负责人审签。电子数据保密协议报办公室备案管理。
 
第八条 业务部门应当将承诺书送达联网单位。采集数据时,要求联网单位负责人对传输的电子信息数据和提供相关资料的真实性、完整性作出书面承诺;提供与其他联网单位数据比对分析确认疑点的审计证据时,要求联网单位负责人对疑点审计证据的使用作出书面承诺。
 
第三章 联网实时审计数据处理
 
第九条 联网采集的电子数据经联网监督平台采集模版自动采集、自动清洗转换、数据整理和验证,由联网审计处指定专人,每日查看数据采集工作记录,监控联网电子数据自动采集情况,发现数据采集异常,及数据内容变更异常及时分析处理。联网审计处在监控联网电子数据自动采集中,发现联网单位未按照数据采集通知书规定时间传输数据,下达《联网实时审计数据采集督办通知单》(见附件1),由负责对口联系的业务部门协调办理,联网审计处负责督办。业务部门对照已联网单位数据,发现不能满足审计工作需要时,可以提出扩大其他业务部门数据采集范围的需求,转联网审计处。联网审计处根据联网单位分工管辖,与对口业务部门联系,经研究达成一致后,会同对口联系的业务部门完成数据采集工作。(见附件2)

第十条 按照局年度联网实时审计计划、分工管辖范围,联网审计处对市级联网数据使用授权,分配数据;对于业务部门、区县审计局需要跨部门数据比对时,由业务部门、区县审计局提出跨部门数据需求申请,联网审计处审核后报其分管局领导,分管局领导同意后,联网审计处授权处理。
 
第十一条 联网采集的市区两级电子数据集中存储在市审计局,信息化处指定专人,对源数据进行存储管理,严格执行《天津市联网实时审计电子数据集中管理办法》的有关规定。
 
第十二条 审计人员严格执行《天津市联网实时审计电子数据保密管理办法》及《天津市联网实时审计电子数据安全管理办法》有关规定,对联网实时审计数据、技术资料等负有保密责任,不得用于与联网实时审计无关事项。
 
第四章 联网实时审计组织实施
 
第十三条 每年年初市审计局备选联网实时审计主题,由综合处牵头管理,联网审计处配合。综合处根据联网审计处、业务部门上报的联网实时审计主题,结合市委市政府和审计署的工作部署,本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求等,将备选的联网实时审计主题,报局长办公会审定。
 
第十四条 综合处根据局长办公会审定的联网实时审计主题及需要监督的联网单位,下达局年度联网实时审计计划,相关部门承担联网实时审计任务。
 
第十五条 联网审计处在日常动态监督中、业务部门在日常审计中,发现代表性、倾向性和典型性问题,可以自行确定联网实时审计主题,经分管局领导同意,报综合处备案管理。业务部门自定的联网实时审计主题,可以自行完成,也可作为局信息开发和联网实时审计主题研究的参考,报综合处。综合处对业务部门年内反映普遍性等问题,可以提交联网审计处进行整体性、综合性分析。
 
第十六条 承担联网实时审计主题项目的相关部门,应当编制审计实施方案,审计实施方案应当明确审计目标、范围、内容、审计思路、数据需求和审计人员、审计时间等工作要求。
 
第十七条 联网审计处指定专人,每日整理联网监督平台风险预警模型自动运行显示的预警信息,将初步确认的疑点推送至相关业务部门联网审计岗,提交业务部门领导确认疑点。
 
第十八条 业务部门指定专人,利用联网监督平台的数据分析模型,开展日常动态监督,也可以利用跨行业联网数据,开展数据分析,将初步确认的疑点提交业务部门领导确认疑点。
 
第十九条 业务部门领导确认疑点,经审计人员核查取证确定为问题的,由业务部门起草《联网实时审计监督整改建议函》,法规处审理后,报分管局领导审批签发。联网审计处负责相关情况的汇总。
 
第二十条 对未经审计人员核查取证的确认疑点,由业务部门起草《联网实时审计监督疑点核查函》,报业务部门负责人审核签发,要求联网单位自行核查,核查属实的应当予以纠正。报联网审计处备案。
 
第二十一条 出具联网实时审计监督疑点核查函、联网实时审计监督整改建议函后,业务部门应当在规定期限内,对联网单位疑点核查及整改落实情况进行跟踪检查,督促联网单位和其他有关单位,按照审计意见及时整改,严格执行《天津市审计局联网实时审计整改检查工作管理办法》有关规定。
 
第二十二条 相关部门在实施联网实时审计监督时,发现联网单位有违反国家规定的财政收支、财务收支行为,或者其他违法违规行为,需要进一步查处的,业务部门报分管局领导批准后,可进入立项审计程序。
 
第二十三条 业务部门提交审计模型添加、删除及更新需求,联网审计处对审计模型进行维护,严格执行《天津市联网实时审计模型编制和审议管理办法》的有关规定。
 
第二十四条 市审计局成立联网实时审计研发团队,研发团队组织方式和研发内容相关规定另行下发。
 
第二十五条 业务部门与联网审计处要密切配合协同审计。联网审计处通过跨部门比对分析、数据查询模型等发现当年立项审计项目疑点线索,以及协助业务部门查询的结果,及时推送业务部门核查。业务部门根据联网审计处要求及时反馈核查结果,上下联动形成合力,加大审计监督力度。
 
第二十六条 每年年末,业务部门出具联网实时审计报告,报送联网审计处,市审计局向市人民政府报送联网实时审计监督工作报告,反映本年度联网实时审计监督工作开展情况。审计过程中,业务部门发现重大事项、重大问题随时上报联网审计处。
 
第二十七条 审计人员进行日常动态监督时,严格执行《天津市审计局联网实时审计作业规范》有关规定,应填写联网实时审计工作记录等,记录数据分析、预警信息处理等全过程。
 
第二十八条 联网实时审计相关资料的归档工作,严格执行《天津市审计局联网实时审计档案管理暂行办法》有关规定。
 
第五章 附则
 
第二十九条 区县审计机关结合本单位实际参照执行。
 
第三十条   本规程由联网审计处负责解释。
 
第三十一条 本规程自发布之日起执行。

 
天津市审计局联网实时审计部门职责规定(试行)
 
       为规范联网实时审计行为,明确各相关部门开展联网实时审计的工作职责,依据《天津市联网实时审计监督暂行办法》,制定本规定。
 
一、综合处工作职责
(一)根据局长办公会审定的联网实时审计主题及需要监督的联网单位,下达局年度联网实时审计计划
(二)对市审计局每年年初备选的联网实时审计主题,牵头管理;对联网审计处、业务部门自行确定的联网实时审计主题,备案管理。
(三)对业务部门年内反映普遍性问题,提供给联网审计处进行行业整体性、综合性分析。
 
二、信息化处工作职责
(一)负责审计监督“一张网”管理系统(以下简称联网监督平台)建设及联网硬件设备的招标,制定安全建设方案,以及设备的更新、维护和软件的运行维护工作。
(二)负责全市联网审计网络通讯畅通、网络安全保障、网络运行维护和登陆账户的管理。
(三)负责本级的应用系统管理,对组织、用户、角色进行添加,角色系统功能授权;负责区县级应用系统的管理岗权限的设置。
(四)负责联网采集的市区两级电子数据集中存储管理及备份。
(五)负责数据采集通知书和电子数据保密协议的复核工作。
(六)负责联网监督平台使用的培训工作,组织各处室、区县审计局,按照功能模块、角色设置等开展不同层次的应用培训。
 
三、联网审计处工作职责
(一)负责数据采集通知书和电子数据保密协议的审签工作。
(二)负责监控联网电子数据自动采集、自动清洗转换及数据整理和验证,发现数据采集异常及数据内容变更异常及时分析处理;发现联网单位未按照数据采集通知书规定时间传输数据,下达《联网实时审计数据采集督办通知单》,督促相关业务处室协调。对业务部门提出扩大其他业务部门数据采集范围需求的,联网审计处联系对口的业务部门,经研究达成一致后,会同对口联系的业务部门完成数据采集工作。
(三)按照局年度联网实时审计计划、分工管辖范围,负责对市级联网数据使用授权,分配数据。经分管局领导同意,授权业务处室使用跨部门数据。
(四)每年年初上报综合处本部门计划实施的联网实时审计主题,并配合综合处备选局联网实时审计主题,按照局联网实时审计计划,承担联网实时审计任务。
在日常动态监督中,发现代表性、倾向性、典型性问题,可以自行确定联网实时审计主题。
(五)负责利用预警模型实时监控,将初步确认的疑点推送至相关业务部门。
(六)按照业务部门需求协助查询,并将查询的结果推送至相关业务部门;通过跨部门比对分析、数据查询模型等发现当年立项审计项目疑点线索,及时推送业务部门核查。
(七)负责定期查看联网监督平台显示的审计疑点办理情况,督促相关业务部门按时上传审计疑点核查、整改落实情况。
(八)负责根据市局各业务部门和区县审计机关,提出的审计模型更新需求,维护审计模型。
(九)负责组织各业务处室、区县审计局审计模型使用、数据综合利用等培训工作。
(十)负责组织相关部门推动区县审计机关联网实时审计工作。
(十一)负责起草报送市政府的联网实时审计情况报告。
 
四、业务部门工作职责
(一)负责对联网单位信息系统进行调查,提出数据采集需求,编制数据采集方案。
(二)负责起草数据采集通知书和电子数据保密协议。联网单位数据库、程序设计等内容发生变化,以及未按照规定时间传输数据时,由相关业务部门协调沟通,办理结果通知联网审计处。
(三)按照审计工作需要,提出扩大其他业务部门联网数据采集范围的需求,并配合联网审计处与对口联系的业务部门共同研究。
(四)每年年初上报综合处本部门计划实施的联网实时审计主题,按照局年度联网实时审计计划,承担联网实时审计任务。
在日常审计中,发现代表性、倾向性、典型性问题,可以自行确定联网实时审计主题。
(五)负责疑点问题确认和疑点问题落实,出具《联网实时审计疑点核查函》和《联网实时审计监督整改建议函》;在规定期限内,对联网单位疑点核查及整改落实情况进行跟踪检查,及时反馈疑点核查、整改落实情况。
(六)负责提交审计模型添加、删除及更改需求。
(七)每年年末出具联网实时审计报告。审计过程中,发现重大事项、重大问题随时上报。
五、法规处工作职责
(一)负责数据采集通知书的复核工作。
(二)负责对《联网实时审计监督整改建议函》的审理,对疑点核查、落实整改情况相关资料进行审核。
(三)负责联网监督平台中法规库、知识库的建设和日常维护,以及对审计模型引用法规适用性进行审核。
(四)负责建立健全联网实时审计规章制度和工作规范。
 
六、办公室工作职责
(一)负责联网实时审计相关文书的管理工作。
(二)负责联网实时审计相关资料归档的指导工作。
(三)负责组织相关部门,定期开展电子数据保密的监督检查工作。
本规定由人事教育处负责解释。各区县审计机关结合本单位实际参照执行。本规定自发布之日起执行。
 

                                                                              天津市审计局办公室                                                                          
                                                                             2014年4月11日印发

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